Comment calculer la TVA (formules, exemples et outil)

Calculer la TVA se résume à deux formules : TTC = HT × (1 + taux) pour partir d’un prix hors taxes, et HT = TTC ÷ (1 + taux) pour retrouver le prix hors taxes à partir d’un montant TTC. En France, le taux le plus fréquent est 20 %, mais trois taux réduits (10 %, 5,5 %, 2,1 %) coexistent selon le bien ou le service vendu. Le calcul de la TVA à reverser à l’État est encore plus simple : TVA collectée moins TVA déductible.

Cet article détaille chaque cas : facture BtoB en 20 %, restauration en 10 %, alimentation en 5,5 %, calcul inversé quand le TTC est fixé par le marché, et méthode pour établir sa déclaration mensuelle sans erreur.

Les formules essentielles

Trois calculs suffisent pour couvrir 95 % des situations en entreprise.

1. Passer du HT au TTC (le calcul le plus courant)

C’est le sens naturel : vous fixez un prix de vente hors taxes, vous ajoutez la TVA pour obtenir le prix TTC facturé au client.

TTC = HT × (1 + taux)

Exemple. Un consultant facture 1 500 € HT pour une mission. TVA à 20 % :

• TVA = 1 500 × 0,20 = 300 €
• TTC = 1 500 × 1,20 = 1 800 €

2. Passer du TTC au HT (le calcul inversé)

Utile quand le prix TTC est fixé par le marché (ex-commerce grand public) ou pour ventiler une facture reçue.

HT = TTC ÷ (1 + taux)

Exemple. Un menu à 24 € TTC en restaurant, TVA à 10 % :

• HT = 24 ÷ 1,10 = 21,82 €
• TVA = 24 − 21,82 = 2,18 €

3. Extraire la TVA d’un montant TTC directement

Pour éviter le double calcul, on peut extraire la TVA en une opération :

TVA = TTC × (taux ÷ (1 + taux))

Exemple. Pour un TTC de 24 € à 10 % : 24 × (0,10 ÷ 1,10) = 24 × 0,0909 = 2,18 €.

Tableau récapitulatif des coefficients

Pour aller vite, mémorisez les coefficients suivants — ils évitent de refaire le raisonnement à chaque facture.

Taux	HT → TTC (× )	TTC → HT (× )	TTC → TVA (× )
20 %	1,20	0,8333	0,1667
10 %	1,10	0,9091	0,0909
5,5 %	1,055	0,9479	0,0521
2,1 %	1,021	0,9794	0,0206

Un simple tableur suffit à mécaniser ces calculs. Pour rappel de tous les taux applicables et de leur périmètre (produits éligibles au taux réduit, spéciaux DOM, Corse), le guide complet de la TVA en France détaille chaque cas.

Exemples chiffrés par taux

Cas 1 — Prestation de services BtoB (taux normal 20 %)

Une agence de communication émet une facture pour une prestation de 8 400 € HT.

Élément	Montant
Prix HT	8 400,00 €
TVA (20 %)	1 680,00 €
Total TTC	10 080,00 €

Le client professionnel paiera 10 080 €. Il pourra récupérer les 1 680 € sur sa propre déclaration de TVA, à condition que la facture soit conforme.

Cas 2 — Restauration (taux intermédiaire 10 %)

Un restaurateur affiche un menu à 32 € TTC. Pour retrouver le HT et la TVA à déclarer :

• HT = 32 ÷ 1,10 = 29,09 €
• TVA = 32 − 29,09 = 2,91 €

Sur 100 couverts par jour à ce prix, la TVA collectée quotidienne s’élève à 291 €.

Cas 3 — Alimentation à emporter (taux réduit 5,5 %)

Une boulangerie vend une baguette à 1,30 € TTC. La ventilation :

• HT = 1,30 ÷ 1,055 = 1,232 €
• TVA = 1,30 − 1,232 = 0,068 € (environ 7 centimes)

Attention : la même baguette consommée sur place relève du taux de 10 % (restauration). Un boulangerie-café doit donc distinguer les deux flux dans sa caisse enregistreuse.

Cas 4 — Presse et médicaments (taux particulier 2,1 %)

Un abonnement mensuel à un magazine papier à 8 € TTC :

• HT = 8 ÷ 1,021 = 7,835 €
• TVA = 0,165 € (environ 16 centimes)

Calculer la TVA à reverser à l’État

C’est le calcul final qui intéresse le dirigeant : combien vais-je payer (ou récupérer) sur ma prochaine déclaration ?

TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible

• TVA collectée : total des TVA facturées aux clients sur la période.
• TVA déductible : total des TVA payées aux fournisseurs sur des dépenses professionnelles ouvrant droit à déduction.

Exemple concret sur un mois. Une SAS de services facture 60 000 € HT (TVA collectée : 12 000 €). Elle a supporté :

• 2 400 € HT de sous-traitance à 20 % → 480 € de TVA déductible
• 1 200 € HT de matériel informatique à 20 % → 240 €
• 800 € HT de fournitures et frais à 20 % → 160 €
• 300 € HT de restauration client à 10 % → 30 € (attention : la TVA sur les repas d’affaires est bien déductible si liée à l’activité, contrairement à l’hébergement du dirigeant)

Total TVA déductible : 910 €.

TVA à reverser = 12 000 − 910 = 11 090 €.

Si à l’inverse la TVA déductible dépasse la collectée (typique en démarrage d’activité ou après un gros investissement), l’entreprise a un crédit de TVA, reportable ou remboursable sur demande.

Cas particuliers à connaître

L’autoliquidation

Dans certains cas — sous-traitance BTP, achats intracommunautaires, importations depuis 2022 — c’est l’acheteur qui déclare et paie la TVA à la place du vendeur. Concrètement, on inscrit le même montant en TVA collectée et en TVA déductible : impact nul sur la trésorerie, mais obligation déclarative à ne pas oublier.

La TVA sur la marge

Pour certaines activités (biens d’occasion, œuvres d’art, agences de voyages), la TVA se calcule sur la marge (prix de vente − prix d’achat), non sur le prix de vente total. C’est un régime dérogatoire à demander explicitement.

Les taux DOM et Corse

Les DOM appliquent des taux plus faibles (8,5 % au lieu de 20 % pour le taux normal, 2,1 % au lieu de 5,5 %, etc.). La Corse dispose également de taux spécifiques sur certains produits. À adapter selon le lieu de livraison ou d’exécution.

Les erreurs de calcul les plus fréquentes

Trois pièges reviennent constamment dans les contrôles et les corrections de fin d’exercice :

• Confondre 20 % de marge et 20 % de TVA. Ajouter 20 % à un prix HT ne « revient » pas à retirer 20 % d’un prix TTC. Un TTC de 120 € contient 20 € de TVA (soit 16,67 % du TTC), pas 24 €.
• Appliquer un taux uniforme à une facture mixte. Une facture de traiteur qui inclut vente à emporter (5,5 %) et prestation de service (10 %) doit ventiler les montants et calculer la TVA ligne par ligne.
• Oublier d’exclure les dépenses non déductibles. La TVA sur les véhicules de tourisme, l’hébergement du dirigeant ou les cadeaux au-delà d’un certain seuil n’est pas récupérable, même si la facture est conforme. Un expert-comptable sécurise cette ventilation en fin de mois.

Pour toutes les autres questions de fiscalité d’entreprise (déclaration, régimes, contrôles), la rubrique Fiscalité rassemble nos articles de référence.

Questions fréquentes

Comment calculer rapidement 20 % de TVA sur un prix HT ? Multipliez le prix HT par 1,20 pour obtenir le TTC, ou par 0,20 pour obtenir directement la TVA. Exemple : 500 € HT × 1,20 = 600 € TTC (dont 100 € de TVA).

Comment retirer la TVA d’un prix TTC ? Divisez le TTC par (1 + taux). Pour une TVA à 20 %, divisez par 1,20 pour retrouver le HT. Le TTC × (taux ÷ (1 + taux)) donne directement le montant de TVA — soit TTC × 0,1667 pour du 20 %.

Quel taux de TVA appliquer sur mes ventes ? Le taux dépend du bien ou service vendu, pas du client. 20 % par défaut pour les services et biens courants, 10 % pour la restauration sur place et les travaux de rénovation, 5,5 % pour l’alimentation et les livres, 2,1 % pour les médicaments remboursables et la presse.

Que se passe-t-il si ma TVA déductible est supérieure à ma TVA collectée ? Vous disposez d’un crédit de TVA. Deux options : le reporter sur la déclaration suivante (imputation automatique), ou en demander le remboursement à l’administration fiscale (utile en trésorerie, sous conditions de seuil).

Un auto-entrepreneur doit-il calculer la TVA ? Non tant qu’il reste sous les seuils de franchise en base (environ 37 500 € en services, 85 000 € en ventes de biens en 2026). Ses factures portent la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » et il ne récupère pas la TVA sur ses achats.

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Un doute sur le taux à appliquer, un crédit de TVA à faire rembourser, ou une régularisation à préparer ? Posez votre question à un expert Natco Consulting.